Kanton Luzern · LU

Dividendenrechner Luzern (LU) 2026

Der Dividendenrechner fuer den Kanton Luzern rechnet Brutto-Dividende (qualifizierte Beteiligung, Privatvermoegen) auf die effektive Steuerbelastung um. Luzern besteuert solche Dividenden zu 60% (§ 39 StG LU) - das ist der kantonale Teilbesteuerungssatz nach STAF. Zusaetzlich zieht der Bund 35% Verrechnungssteuer ab, die du in der Steuererklaerung zurueckfordern kannst. Der Rechner deckt CHF-Betraege von CHF 10'000 bis CHF 1 Mio Ausschuettung ab und ist auf Einzelaktionaerinnen und KMU-Inhaber in Luzern und im gesamten Kanton LU zugeschnitten.

Fakten zum Kanton Luzern

•Einwohner Luzern: rund 424’000
•Hauptstadt: Luzern
•Teilbesteuerung qualifizierter Dividenden (Privatvermoegen): 60%
•Rechtliche Grundlage: § 39 StG LU
•Einfacher Staatssteuerfuss: 1.6
•Wirtschaftlicher Schwerpunkt: Tourismus, Versicherung (CSS), Maschinenbau (Schindler), Bildung

Teilbesteuerungsverfahren in Luzern: 60%

Seit Einfuehrung der STAF 2020 besteuern alle Kantone qualifizierte Dividenden (mindestens 10% Beteiligung im Privatvermoegen) zu mindestens 50%. Luzern wendet einen Satz von 60% an (§ 39 StG LU). Konkret: Bei einer Brutto-Dividende von CHF 100’000 fliessen CHF 60’000 in die kantonale Steuerbemessung - der Rest ist steuerfrei auf Kantonsebene. Zum Vergleich AG: dort wuerden CHF 50’000 in die Bemessung einfliessen - eine Differenz von CHF 10’000 auf der gleichen Ausschuettung. Luzern besteuert qualifizierte Dividenden zu 60 Prozent (§ 39 StG LU) - genau zwischen ZG (70) und SZ (50). Fuer einen LU-Unternehmer mit CHF 150'000 Jahres-Dividende bedeutet das ca. CHF 6'000-9'000 mehr Kantonssteuer als in SZ.

Verrechnungssteuer 35% und Rueckforderung

Auf jede Dividendenausschuettung einer Schweizer Gesellschaft zieht die ESTV pauschal 35% Verrechnungssteuer ein - unabhaengig vom Wohnkanton. Wer in Luzern steuerlich ansaessig ist und die Ausschuettung in der Steuererklaerung deklariert, erhaelt die volle Verrechnungssteuer zurueck (Formular 25 oder via ESTV SuisseTax). Bei Brutto CHF 100’000 kommen also zunaechst CHF 65’000 aufs Konto; CHF 35’000 folgen mit der naechsten Steuerveranlagung. Wichtig: Nicht-deklarierte Dividenden verfallen der ESTV - nach Art. 23 VStG reicht bereits fahrlaessige Nichtdeklaration fuer einen Verlust des Rueckforderungsanspruchs.

Qualifizierte vs. nicht-qualifizierte Beteiligung

Die Teilbesteuerung von 60% in Luzern gilt nur fuer qualifizierte Beteiligungen: mindestens 10% am Grund- oder Stammkapital der ausschuettenden Gesellschaft, gehalten im Privatvermoegen. Wer unter der 10%-Schwelle liegt (typisch fuer Kleinanleger mit Schweizer Aktien an der SIX), versteuert 100% der Dividende als Einkommen. Dafuer gilt auch die 35% Verrechnungssteuer mit voller Rueckforderung. Bei Beteiligungen im Geschaeftsvermoegen (Einzelfirma, Personengesellschaft) gilt in den meisten Kantonen ein Satz von 50% - der Unterschied zum Privatvermoegen ist relevant fuer KMU-Inhaber in Luzern. Der Rechner erlaubt die Umstellung zwischen den Modi und zeigt jeweils die effektive Belastung in CHF.

Kantonsvergleich und Standortwahl

Die Schweizer Kantone weisen bei qualifizierten Dividenden Teilbesteuerungssaetze zwischen 50% (AG, BS, BE, SZ, ZG, ZH und weitere) und 70% (FR, GE, TI, VD) auf. Beispiel: LU besteuert qualifizierte Dividenden zu 60%, AG (Aargau) zu 50%. Auf einer Ausschuettung von CHF 200’000 ergibt sich damit - bei gleichem Grenzsteuersatz von 25% - rasch eine Differenz von CHF 10'000 bis 15'000 zwischen einer Hochsatz- und einer Tiefsatz-Kantonsvariante. Fuer Luzern-Unternehmer mit planbaren Ausschuettungen lohnt der Blick auf den Wohnsitzkanton: die Bundessteuer auf qualifizierten Dividenden (Art. 20 Abs. 1bis DBG, 70%) bleibt unveraendert, die kantonale Differenz schlaegt sich direkt in der Nettosumme nieder.

Häufig gestellte Fragen

Welcher Teilbesteuerungssatz gilt in Luzern?▾

Luzern besteuert qualifizierte Dividenden im Privatvermoegen zu 60% (§ 39 StG LU). Das heisst: von CHF 100'000 Brutto-Dividende fliessen CHF 60’000 in die Kantons-Einkommenssteuer - der Rest ist kantonssteuerfrei. Auf Bundesebene gelten einheitlich 70% (Art. 20 Abs. 1bis DBG).

Kann ich die 35% Verrechnungssteuer in LU zurueckfordern?▾

Ja. Als in Luzern steuerlich ansaessige Person deklarierst du die Dividende in deiner Steuererklaerung und erhaeltst die 35% Verrechnungssteuer voll zurueck. Rueckforderungsantrag via Formular 25 oder elektronisch ueber ESTV SuisseTax. Deklarierst du die Dividende nicht, verfaellt der Anspruch (Art. 23 VStG).

Was gilt bei Beteiligungen unter 10%?▾

Unter 10% Beteiligung greift die Teilbesteuerung von 60% in Luzern nicht - du versteuerst 100% der Dividende als normales Einkommen auf Kantons- und Bundesebene. Typisch fuer Aktien an der SIX (Nestle, Roche, ABB). Die Verrechnungssteuer von 35% wird trotzdem einbehalten und voll zurueckgefordert.

Sparen Unternehmer in Luzern gegenueber anderen Kantonen?▾

Kommt auf den Vergleichskanton an. Beispiel: LU (60%) gegenueber AG (50%) macht bei CHF 200'000 Dividende und 25% Grenzsteuer eine Differenz von ca. CHF 5’000 pro Jahr. Fuer strategische Standortwahl zaehlen zudem Gewinnsteuer der GmbH/AG, Verrechnungssteuer-Praxis und Vermoegenssteuer.

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